Plan de concurrence différée : définition, types, etc

Plan de rémunération différée

Les régimes de rémunération différée, souvent appelés régimes de rémunération différée, sont des arrangements dans le cadre desquels une partie du revenu d’un employé est mise de côté pour un versement futur, généralement pendant la retraite. Contrairement à l’indemnisation immédiate, qui est perçue au cours de la période en cours, l’indemnisation différée est reportée à une date ultérieure.

Qu’est-ce qu’un régime de rémunération différée ?

Un régime de rémunération différée est une entente entre un employeur et un employé dans le cadre de laquelle une partie du revenu de l’employé est retenue et mise de côté pour être versée à une date ultérieure, généralement au moment de la retraite, de la cessation d’emploi ou d’un événement prédéterminé. Cela permet aux employés de reporter à une date ultérieure le versement d’une partie de leur rémunération, souvent pour profiter d’avantages fiscaux ou pour s’aligner sur leurs objectifs financiers à long terme.

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Qu’est-ce qu’une prime différée dans CTC ?

Dans le cadre de la rémunération et de la rémunération globale (CTC), une prime différée fait référence à une partie de la prime d’un employé qui n’est pas versée immédiatement, mais qui est plutôt reportée à une date ultérieure. Cette prime différée peut être soumise à certaines conditions ou mesures de performance et est généralement versée au fil du temps, souvent pour encourager la rétention et le rendement à long terme.

Qu’est-ce que le régime de rémunération différée de la ville de New York ?

Le régime de rémunération différée de la ville de New York est un programme volontaire d’épargne-retraite disponible pour les employés de la ville de New York. Il permet aux employés de cotiser une partie de leur salaire avant impôt dans diverses options de placement, comme des fonds communs de placement et des rentes, afin d’épargner en vue de la retraite. Les cotisations au régime, ainsi que les revenus de placement, sont à l’abri de l’impôt jusqu’à ce qu’ils soient retirés.

Quelle est la différence entre le CTC et l’indemnisation ?

La rémunération fait généralement référence à la somme de tous les avantages financiers et récompenses qu’un employé reçoit de son employeur en échange de son travail, y compris le salaire, les primes, les avantages sociaux et toute autre forme de paiement. D’autre part, la CTC (Compensation and Total Compensation) fait généralement référence à un concept plus large qui englobe non seulement la rémunération financière directe, mais aussi des avantages supplémentaires, tels que les cotisations de retraite, les prestations de soins de santé, les options d’achat d’actions et d’autres avantages, offrant une vue plus complète de la valeur qu’un employé reçoit de son employeur.

Qu’est-ce que l’encaissement différé dans le salaire ?

Le salaire différé fait référence à une partie du salaire d’un employé qui n’est pas versée immédiatement, mais qui est plutôt reportée à une date ultérieure. Ce montant différé peut être assujetti à certaines conditions ou mesures de rendement et est généralement versé au fil du temps, souvent dans le cadre d’un programme d’incitation ou de rétention à long terme.

Quels sont les différents types de régimes de rémunération différée ?

Il est essentiel de comprendre la diversité des régimes de rémunération différée pour élaborer une stratégie adaptée aux objectifs et aux circonstances financières de chacun. Vous trouverez ci-dessous les principaux types :

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Régimes de rémunération différée admissibles : Ces régimes sont conformes aux règlements énoncés dans la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) et offrent des avantages fiscaux aux employeurs et aux employés. Les exemples incluent les plans 401(k) et les régimes de retraite.
Régimes de rémunération différée non admissibles : Contrairement à leurs homologues admissibles, les régimes non admissibles ne respectent pas les directives de l’ERISA, ce qui offre une plus grande flexibilité dans la conception et les critères d’admissibilité. Les régimes d’épargne différée et les régimes de primes pour les cadres supérieurs en sont des exemples courants.
Régimes complémentaires de retraite des cadres (SERP) : Les SERP sont des ententes de rémunération différée spécialisées conçues pour les cadres supérieurs, offrant des prestations de retraite améliorées au-delà de ce qui est disponible dans les régimes standard.
Plans d’actionnariat salarié (ESOP) : Les ESOP sont des véhicules de rémunération différée uniques qui accordent aux employés des participations dans l’entreprise, favorisant ainsi l’alignement des intérêts et favorisant un sentiment d’appartenance parmi les membres du personnel.
Droits à la plus-value des actions (RAS) : Les SAR permettent aux employés de recevoir une appréciation de la valeur des actions de l’entreprise sur une période prédéterminée, offrant une incitation basée sur le rendement liée à la croissance de l’organisation.
Plans d’actions fantômes : À l’instar des SAR, les plans d’actions fantômes fournissent aux employés des unités hypothétiques représentant des actions de l’entreprise, avec des paiements liés à la performance de l’action.

Enquêtes sur le pouls des employés :

Il s'agit d'enquêtes courtes qui peuvent être envoyées fréquemment pour vérifier rapidement ce que vos employés pensent d'un sujet. L'enquête comprend moins de questions (pas plus de 10) afin d'obtenir rapidement des informations. Elles peuvent être administrées à intervalles réguliers (mensuels/hebdomadaires/trimestriels).

Rencontres individuelles :

Organiser périodiquement des réunions d'une heure pour discuter de manière informelle avec chaque membre de l'équipe est un excellent moyen de se faire une idée précise de ce qui se passe avec eux. Comme il s'agit d'une conversation sûre et privée, elle vous permet d'obtenir de meilleurs détails sur un problème.

eNPS :

L'eNPS (employee Net Promoter score) est l'un des moyens les plus simples et les plus efficaces d'évaluer l'opinion de vos employés sur votre entreprise. Il comprend une question intrigante qui permet d'évaluer la loyauté. Voici un exemple de questions posées dans le cadre de l'eNPS Quelle est la probabilité que vous recommandiez notre entreprise à d'autres personnes ? Les employés répondent à l'enquête eNPS sur une échelle de 1 à 10, où 10 signifie qu'ils sont "très susceptibles" de recommander l'entreprise et 1 signifie qu'ils sont "très peu susceptibles" de la recommander.

Sur la base des réponses, les salariés peuvent être classés dans trois catégories différentes :

Promoteurs
Employés qui ont répondu positivement ou qui sont d'accord.
Détracteurs
Employés qui ont réagi négativement ou qui ont exprimé leur désaccord.
Passives
Les employés qui sont restés neutres dans leurs réponses.

Quels sont les éléments clés des régimes de rémunération différée ?

Pour bien comprendre les mécanismes des régimes de rémunération différée, il est impératif de se pencher sur leurs principales composantes :

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Structure de cotisation : Les régimes de rémunération différée permettent aux participants de reporter une partie de leur salaire, de leurs primes ou d’autres formes de rémunération dans le régime, généralement au moyen de retenues salariales.
Calendriers d’acquisition : Les calendriers d’acquisition dictent l’échéancier au cours duquel les participants acquièrent la propriété de leurs cotisations différées. Il peut s’agir d’une acquisition immédiate, d’une acquisition anticipée ou d’une acquisition graduelle, selon la conception du plan.
Options d’investissement : Les participants ont souvent la possibilité de répartir leurs cotisations différées entre divers instruments de placement, comme des fonds communs de placement, des actions, des obligations ou des fonds à date cible.
Options de distribution : Lorsqu’ils atteignent l’âge de la retraite ou d’autres événements admissibles, les participants peuvent choisir de recevoir des distributions de leurs comptes de rémunération différée. Les options de distribution peuvent inclure des paiements forfaitaires, des versements échelonnés ou des paiements de rente.
Incidences fiscales : Les régimes de rémunération différée offrent des avantages fiscaux, car les cotisations sont généralement versées avant impôt, ce qui réduit le revenu imposable actuel. Toutefois, les distributions sont assujetties à l’impôt ordinaire sur le revenu au moment du retrait, ainsi qu’à des pénalités potentielles en cas de retrait anticipé.

Quels sont les avantages et les inconvénients des régimes de rémunération différée ?

Une évaluation équilibrée des avantages et des inconvénients des régimes de rémunération différée est cruciale pour prendre des décisions éclairées :

1. Avantages

Avantages du report d’impôt : Les participants bénéficient d’une croissance à l’abri de l’impôt sur leurs cotisations jusqu’au retrait, ce qui pourrait se traduire par des économies substantielles au fil du temps.
Fidélisation et motivation des employés : Les régimes de rémunération différée constituent de puissants incitatifs à la rétention et à la motivation des employés, favorisant la loyauté et l’engagement envers les objectifs organisationnels à long terme.
Flexibilité dans la planification de la retraite : Les participants ont un plus grand contrôle sur leur épargne-retraite, avec une plus grande souplesse dans les niveaux de cotisation, les choix de placement et les options de distribution.

2. Inconvénients

Accès limité aux fonds : Les régimes de rémunération différée imposent des restrictions sur l’accès aux fonds avant l’âge de la retraite ou d’autres événements admissibles, ce qui limite les liquidités.
Considérations fiscales : Bien que la croissance à imposition différée soit un avantage important, les participants doivent éventuellement payer de l’impôt ordinaire sur les distributions, ce qui pourrait éroder les rendements globaux. ‍
Risques d’investissement : En fonction de la performance du marché et des décisions de placement, les participants assument le risque de fluctuations de la valeur du compte, ce qui a une incidence sur la suffisance des fonds de retraite.

Que faut-il prendre en compte lors de la conception d’un régime de rémunération différée ?

Lors de la conception ou de la sélection d’un régime de rémunération différée, plusieurs facteurs méritent d’être examinés attentivement :

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Objectifs et buts : Harmoniser la conception du plan avec les objectifs de l’organisation et les buts des participants, en veillant à ce qu’il serve efficacement l’objectif visé.
Conformité réglementaire : Respectez les réglementations applicables et les exigences de conformité, en atténuant les risques juridiques et réglementaires.
Éducation des participants : Fournir une formation et une communication complètes aux participants sur les caractéristiques du régime, les options de placement et les incidences fiscales.
Coût et administration : Évaluez les coûts associés à la mise en œuvre et à l’administration du régime, en équilibrant l’abordabilité et la proposition de valeur.
Flexibilité et personnalisation : Offrez de la souplesse dans la conception du régime et les options de personnalisation pour répondre aux divers besoins et préférences des participants.

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Comment un régime de rémunération différée non admissible 409A est-il imposé ?

Un régime de rémunération différée non admissible 409A est soumis à des règles fiscales spécifiques décrites à l’article 409A de l’Internal Revenue Code. En règle générale, la rémunération différée en vertu de ces régimes est imposable pour l’employé lorsqu’elle n’est plus assujettie à un risque important de confiscation et qu’elle peut être reçue. Si le régime n’est pas conforme à la réglementation 409A, l’employé peut faire face à des pénalités fiscales importantes.